公司理财基本原理
1．公司治理结构
答：公司治理结构：是一种联系并规范股东（财产所有者）．董事会．高级管理人员权利和义务分配，以及与此有关的聘选．监督等问题的制度框架。简单地说，就是如何在公司内部划分权力。良好的公司治理结构，可解决公司各方利益分配问题，对公司能否高效运转．是否具有竞争力，起到决定性的作用。我国公司治理结构是采用“三权分立”制度，即决策权、经营管理权、监督权分属于股东会、董事会或执行董事、监事会。通过权力的制衡，使三大机关各司其职，又相互制约，保证公司顺利运行。
2．代理问题
答：代理问题是指由于代理人的目标函数与委托人的目标函数不一致，加上存在不确定性和信息不对称，代理人有可能偏离委托人目标函数而委托人难以观察和监督，从而出现代理人损害委托人利益的现象。
长期计划与财务预测
1．盈余管理
答：盈余管理就是企业管理当局在遵循会计准则的基础上，通过对企业对外报告的会计收益信息进行控制或调整，以达到整体自身利益最大化的行为。
2．浮差管理
答：浮差是指企业银行存款与企业账面现金余额的差额，它表示现金回收过程中支票所发挥的净效用。浮差管理包括现金回收控制和现金支付控制。现金回收控制的目标在于缩短客户付款时间与支票回收时间地间隔。而现金支付控制的目标在于放慢付款速度，从而增大支票开具时间与支票通知支付时间地间隔。也就是说，实现早收晚支。
3．财务计划
答：企业以货币形式预计计划期内资金的取得与运用和各项经营收支及财务成果的书面文件。它是企业经营计划的重要组成部分，是进行财务管理、财务监督的主要依据。财务计划是在生产、销售、物资供应、劳动工资、设备维修、技术组织等计划的基础上编制的，其目的是为了确立财务管理上的奋斗目标，在企业内部实行经济责任制，使生产经营活动按计划协调进行，挖掘增产节约潜力，提高经济效益。
4．资本预算
答：资本预算又称投资预算，是指企业为了今后更好的发展，获取更大的报酬而做出的资本支出计划。它是综合反映建设资金来源与运用的预算。
通常来说，一个完备的资本预算过程应该经历以下几个步骤：①寻求并发现投资机会；②数据收集；③评估并做出投资决策；④对已决策项目进行再评估和调整。资本预算是财务经理的首要工作职责，是财务经理提高所有者权益价值最直接的手段。
5．内含增长率
答：内含增长率是指企业在不增加外部负债的情况下，完全依靠内部积累的资金而实现的销售收入增长率。销售额增加引起的资金需求增长，有两途径来满足：一是内部保留盈余的增加；二是外部融资（包括借款和股权融资，不包括负债的自然增长）。如果不能或不打算从外部融资，则只能靠内部积累，从而限制了销售和增长，此时的销售增长率，称为“内含增长率”。可用如下公式来计算内含收益率，内部增长率=ROA×b（1-ROA×b）
式中，ROA=资产收益率=净利润/总资产；b=利润在投资率（留存比率）=留存收益增加额/净利润。
6．可持续增长率
答：可持增长率是在没有外部股权融资且保持负债权益比不变的情况下所能够实现的最大增长率。计算公式为：ROE×b/（1-ROE×b）。
式中，ROE=权益收益率一净利润/总权益；
b=利润在投资率（留存比率）=留存收益增加额/净利润。
7．盈亏平衡点分析
答：盈亏平衡点通常是指全部销售收入等于全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的产量。以盈亏平衡点的界限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。盈亏平衡点可以用销售量来表示，即盈亏平衡点的销售量；也可以用销售额来表示，即盈亏平衡点的销售额。实际应用中，点的概念也不是那么清晰，这是因为要获取关于固定成本和可变成本比率的精确数据，实在是具有内在的困难，同时也由于日常管理决策常常改变盈亏平衡点。
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